Импорт товаров из Китая в Польшу — как учитывать в VAT и KPiR

Отadmin

Импорт товаров из стран, не входящих в Европейский союз, в том числе из Китая, требует от предпринимателя в Польше особого внимания и точного понимания процедур. В 2025 году правила остаются достаточно сложными, но если разобраться, всё становится логичным. Рассмотрим подробно, как правильно учитывать такие операции в части налога на добавленную стоимость (VAT) и в книге доходов и расходов (KPiR).

Что происходит при импорте

Когда польская фирма покупает товар у китайского поставщика, такая операция считается import towarów spoza UE, то есть импортом товаров из-за пределов Европейского союза. Местом налогообложения является Польша, страна, куда товар впервые ввозится. Поэтому предприниматель обязан заплатить таможенную пошлину (cło), налог VAT при импорте, а иногда и акциз (akcyza), если товар попадает под акцизные категории.

Фактура (инвойс) от китайской компании — это только один документ. Главным основанием для расчета VAT и подтверждения ввоза является документ таможенного оформления — декларация SAD или её электронный вариант PZC. Именно по этому документу определяется стоимость, от которой начисляется VAT.

Как учитывать импорт в KPiR

Для предпринимателя, ведущего учёт в KPiR, процедура выглядит так:

  1. Получив инвойс от китайского контрагента, нужно внести его в раздел WYDATKI → KSIĘGOWANIE → DODAJ → FAKTURA (BEZ VAT), выбрать тип расхода ZAKUP TOWARÓW HANDLOWYCH LUB MATERIAŁÓW PODSTAWOWYCH.
  2. В поле Razem указывается сумма инвойса, переведённая в злотые по среднему курсу NBP за день, предшествующий дате выставления инвойса.
  3. Когда придёт документ PZC или SAD, нужно отдельно внести таможенную пошлину и акциз как DOWÓD WEWNĘTRZNY в тех же расходах.

Таким образом, в KPiR отражается полная стоимость товара вместе с пошлиной и акцизом. Эти суммы увеличивают расходы компании и уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Как учитывать VAT

С точки зрения VAT, момент обязательства по уплате налога наступает при фактическом ввозе товара в Польшу. База для расчета VAT включает

  • таможенную стоимость товара
  • сумму пошлины
  • сумму акциза (если есть)

Предприниматель отражает импорт в реестре покупок VAT (Rejestr VAT Zakupów). В файле JPK_V7 такая операция отмечается специальным кодом IMP, который указывает, что это импорт из страны вне ЕС.

Если предприниматель использует упрощённую процедуру по статье 33a закона о VAT, то VAT можно не платить сразу на таможне, а отразить его только в декларации VAT. Для этого необходимо подавать ежемесячные декларации VAT-7 и своевременно включать импортированные товары в отчётность.

Изменения в 2025 году

  1. В 2025 году в Польше по-прежнему применяется стандартная ставка VAT 23%.
  2. Упрощённая процедура по статье 33a остаётся доступной, но только при регулярной подаче ежемесячных деклараций и отсутствии налоговых задолженностей.
  3. Уточнены правила пересчета валют: все суммы из иностранных инвойсов должны переводиться по курсу NBP с предыдущего дня, независимо от даты получения товара.
  4. Расширены электронные процедуры оформления таможни — большинство документов теперь автоматически направляются в систему KAS (Krajowa Administracja Skarbowa).
  5. Для товаров, импортируемых с низкой стоимостью (до 150 евро), действует упрощённый режим без обязательства оформления стандартного PZC, если доставка проходит через зарегистрированных операторов (например, AliExpress или Shein).

Практические советы

  1. Если вы часто импортируете товары, зарегистрируйтесь как VAT czynny, чтобы иметь право на вычет VAT.
  2. Всегда проверяйте курс NBP, по которому пересчитывается сумма инвойса — это влияет и на расходы, и на налоговую базу.
  3. Храните оригиналы инвойсов, документов PZC и подтверждения оплаты пошлины — без них вы не докажете право на вычет VAT.
  4. При внесении в VAT-реестр выбирайте тип операции IMPORT TOWARÓW — система отметит транзакцию корректным кодом в JPK_V7.
  5. Если вы применяете статью 33a, следите, чтобы декларации VAT подавались ежемесячно. Пропуск даже одного месяца может привести к потере права на упрощённую форму.
  6. Вносите пошлину и акциз в KPiR в день получения таможенного документа — это уменьшает базу для подоходного налога.
  7. Для сложных поставок, например с разделением партии, полезно заранее обсудить с бухгалтером порядок отражения каждой части.

Итог

Импорт товаров из Китая в Польшу — это не просто покупка, а целая цепочка бухгалтерских и налоговых действий. В 2025 году основные правила остались прежними, но автоматизация и цифровизация процессов сделали всё проще. Главное — иметь под рукой инвойс, документ таможенного оформления, правильно рассчитать VAT и внести все данные в систему учёта.

Если всё сделать аккуратно и последовательно, импорт не создаст проблем, а станет обычной частью деловой деятельности. Правильный учёт в KPiR и корректное отражение VAT обеспечат прозрачность, законность и спокойствие перед налоговыми органами.