Налог на дивиденды в Польше: что нужно знать инвестору и владельцу компании
Получение дивидендов в Польше всегда радует инвесторов и владельцев компаний, но вместе с прибылью приходит и обязанность уплатить налог. Чтобы правильно спланировать выплаты и не попасть в неприятные ситуации с налоговой, стоит заранее понимать, как работает налогообложение дивидендов.
Ставка налога
В Польше налог на дивиденды составляет 19%. Он удерживается у источника — то есть компания, выплачивающая дивиденды, сама перечисляет налог в бюджет, а инвестору или владельцу поступает уже «чистая» сумма.
Для владельцев польских компаний
Если вы владелец spółka z o.o. (ООО) или акционерного общества, дивиденды можно распределять только после утверждения годового отчета и получения прибыли. Выплата возможна пропорционально долям, зафиксированным в уставе. Важно помнить, что, даже если компания работает в убыток, дивиденды платить нельзя.
Для предпринимателей, у которых компания платит CIT (налог на прибыль), действует так называемое двойное налогообложение: сначала фирма платит налог на прибыль, затем при распределении дивидендов еще 19% удерживается у получателя.
Для иностранных инвесторов
Иностранцы, получающие дивиденды из Польши, также обязаны платить налог. Однако благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения ставка может быть снижена. Чтобы этим воспользоваться, нужно предоставить компании сертификат налогового резидентства. Тогда налог может составить, например, 5 или 15% в зависимости от страны.
Исключения и льготы
Некоторые компании в Польше могут избежать налога на дивиденды, если выполняются условия так называемой директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Обычно это касается случаев, когда польская фирма выплачивает дивиденды другой компании из ЕС, владеющей не менее 10% долей и удерживающей их не менее двух лет. Для частных лиц такие льготы не применяются.
На что обратить внимание инвестору
- Проверяйте, удержан ли налог компанией при выплате.
- Если вы налоговый резидент другой страны, убедитесь, что у вас есть сертификат и правильно применена ставка.
- Помните, что в некоторых случаях дивиденды нужно дополнительно декларировать в своей стране проживания.
Итог
Налог на дивиденды в Польше прост в понимании — стандартно это 19%, удерживаемые у источника. Однако нюансы появляются, если речь идет о международных инвестициях или распределении прибыли между компаниями внутри ЕС. Владельцам бизнеса и инвесторам стоит планировать выплаты заранее и консультироваться с бухгалтером, чтобы не переплачивать и не нарушить правил.
